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企业财务管理税收筹划具体应用

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摘要:税收是每个企业所必须承担的社会责任,它对企业产生具大的影响。税收不仅可以避免企业从事一些非法的行为,使企业健康有序地发展;同时税收的缴纳可以使企业树立正确的纳税意识,不断提高企业社会责任感,并受到社会各界的广泛认同,对实现企业经营利润具有一定的作用。因此,企业应通过税收筹划不断规范企业纳税行为。而文章针对税收筹划这一问题进行详细的阐述,旨在不断提升企业税收筹划管理水平,切实降低企业税负。

关键词:财务管理税收筹划应用

一、企业财务管理与税收筹划的关系

通过实际调研不难发现,税收筹划与财务管理之间存在着相互联系、相互影响的关系。首先,由于税收筹划的过程需要得到企业财务核算、会计数据的支持,同时,税收筹划也是企业财务管理中的一个重要内容,因此,企业财务管理的效率与水平在一定程度上决定着企业税收筹划管理的质量。另外,税收筹划可以使企业有效地降低税收负担,不断提高企业资金流动性,解决了企业融资难的问题,对企业财务管理具有重要的影响意义。其一是税收筹划是通过科学、有效又合理合法的形式?p轻企业的税收负担,从而使企业资金更加充裕,能够进行更多的经营活动,最终使效益得到有效的提高;其二是通过良好的税收筹划,可以促使企业按照现行国家法律、相关制度进行投资,一来可以避免企业投资失利,二来可以帮助企业降低税负,降低企业承担法律责任,也使企业经营管理更上一个台阶。综上所述,科学、有效的税收筹划方案可以帮助企业实现财务管理目标,促使企业健康、有序地发展。因此,建议我国企业管理层提高对税收筹划管理的重视程度,在专研国家税收法律前提下,针对不同经济业务制定科学、有效的税收筹划方案,降低企业税收负担,为实现经营管理目标筹集更多发展资金。

二、税收筹划在企业财务管理中应用的原则

(一)了解与企业相关的金融、法律等政策通过上文的分析与阐述可以证明,税收筹划的实施既需要财务人员对税收法律政策的把握与了解,还需要建立在《企业会计准则》允许的基础上,因此,税收筹划对企业财务人员的专业技术水平提出了较高的要求。目前,企业财务人员不仅应掌握《会计法》、《企业所得税法》、《公司法》等相关法律知识,还需要了解税务机关实时出台的相关政策解释、部门887700葡京手机版等内容,同时,还需要掌握不同省、市、区当地政府根据自身地域特点出台的地方性税收法规。税收筹划方案的制定需要财务人员对上述政策进行细致的研究,以便制定的税收筹划方案既可行还不能违反法律法规,又使得自身利益达到最大化。

(二)严格区分偷税与税收筹划的界限个别企业为了达到降低税负的目标,在超出法律允许的范围内进行税收筹划,最终被税务机关以偷税、漏税给予查处。造成企业承担法律责任的主要原因是企业管理层对税收筹划与偷税的概念存在一定的误区。税收筹划与偷税的主要区别在于其是在法律允许的范围内对各项经济业务进行筹划,而偷税是在违反法律规定的前提下,通过虚列、拖延入账时间等手段达到降低税负目标的违法行为,后者是法律、社会道德所不允许的。至于偷税和漏税则完全就是违反法律规定的行为了。因此企业在具体的操作过程中一定要明确三者的差别,并设立相关的监督部门与机制,使其按照法律规定进行税收筹划,从而杜绝不良现象和违法现象的发生。

三、企业财务管理中税收筹划的具体应用

(一)企业投资活动中税收筹划的具体应用多数企业为了获得更多经济利益而进行项目投资,虽然企业在投资前对项目进行必要的可行性分析,但极少数企业会对投资项目进行税收筹划。正是由于税收筹划的缺失,造成企业在项目上马后承担着过高的税负,一旦企业盲目采取避税措施,极易被税务机关认定为偷税行为,增加了企业法律风险。在此情况下,企业应选择不仅税款低,而且适合企业发展的项目进行投资,从而规避投资风险,扩大企业收益。此外在对企业投资进行税收筹划时,要注意两个方面的问题:一是税收筹划要从投资方式、项目类型以及投资地点的政策等因素入手,制定的税收筹划方案必须符合实际情况;其次,对项目进行税收筹划应考虑项目与企业整体税负的降低,不可单方面追求某一部分税负达到最低,应使企业既要担负起社会责任,又要确保项目经济利益的回收。

(二)企业筹资活动中税收筹划的具体应用企业在进行扩大再生产、投资项目上马时应筹集足够的资金,因此,企业不但应对投资项目进行税收筹划,还应该对筹资过程中的税收问题进行必要的考虑。具体来说,企业首先应保证筹资的渠道合法,从金融机构取得正规的费用、利息发票,在申报企业所得税时所抵扣的利息金额不可高于人民银行公布的同期贷款利率,避免进行纳税调整。四、企业强化税收筹划的具体措施

(一)健全税务风险管控机构企业应建立独立的税务风险管理部门,通过制定税务管理制度以明确财务人员各自的职责及各部门工作,以避免企业各部门由于制度空缺而出现推诿、扯皮现象。同时,企业应建立税务风险防范机制,通过信息收集、政策了解等手段及时了解税收政策变化,及时获取信息并对企业的纳税行为进行统一筹划和管理,以更好的指导企业开展业务。

(二)对财务人员进行纳税业务的学习及培训企业应通过税收政策的培训不断提升企业财务人员的业务能力,以适应新形势下政策、知识的不断更新。同时,企业应定期组织当地税务机关就新税收政策、税收筹划方案进行培训,以提高企业财务人员税务管理的能力与水平。企业的税务风险管理是一个综合性的工作,需要得到企业各个部门及全体职工的参与方能保证其有效开展,对税务人员的培训一般针对专业知识和具体税务技能,而对其他员工的培训一般侧重于纳税理念的宣传和税法知识了解熟悉,从而提升其综合素质,降低业务办理过程中发生税务风险的几率。

(三)合理制定税务筹划方案企业通过有效的税收筹划不但可以降低企业整体的税收负担,还可以达到提高财务管理水平的效果。企业在制定税收筹划中,应以每个生产经营流程作为筹划对象,分别在会计核算、纳税流程等方面设计合法、可行的税收筹划方案,避免企业承受法律风险。企业在制定税收筹划方案中,应重点关注制定的方案是否符合增值税、企业所得税法律、法规的规定,避免因政策掌握错误而承受过多的税收法律风险,使企业形象受到损害,避免产生涉税风险。制定周密慎重的纳税筹划方案,切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下,否则不仅会丧失纳税筹划收益,还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。总之,企业除了在销售、生产等方面投入精力外,还需要对纳税流程、会计核算、发票开具与取得、税收政策培训等方面下功夫,不断提高企业税收筹划的水平,为企业积累更多生产经营资金,实现企业综合税负最低的目的。同时,企业应加强与税务机关的沟通、配合,提高对税收政策的把握度,避免企业承担税收法律风险。

参考文献:

[1]陈道庆.企业纳税筹划管理的风险防控[J].纳税,2019.

作者:孙春霞 单位:立信中联会计师事务所

企业财务管理税收筹划具体应用责任编辑:张雨    阅读:人次